{"id":854,"date":"2024-08-30T13:50:48","date_gmt":"2024-08-30T11:50:48","guid":{"rendered":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/?p=854"},"modified":"2024-08-30T13:55:41","modified_gmt":"2024-08-30T11:55:41","slug":"854","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/?p=854","title":{"rendered":"Ugody frankowe, wygrana w s\u0105dzie &#8211; co z podatkiem?"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Wygrana z bankiem w sprawie frankowej a podatek<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Podatek dochodowy nie obejmuje co do zasady zwi\u0119kszenia maj\u0105tku, kt\u00f3rego \u017ar\u00f3d\u0142em jest wyrok lub ugoda s\u0105dowa. W przypadku, kiedy sp\u00f3r z bankiem zako\u0144czy\u0142 si\u0119 w nast\u0119pstwie post\u0119powania s\u0105dowego (wyrokiem lub ugod\u0105 s\u0105dow\u0105), strona nie musi odprowadza\u0107 podatku dochodowego. Tym samym wygranie sprawy frankowej NIGDY nie jest zwi\u0105zane z konieczno\u015bci\u0105 jego uiszczenia.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ugody frankowe (pozas\u0105dowe) a\u00a0ryzyko podatkowe<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>W 2020 roku Minister Finans\u00f3w wprowadzi\u0142 bardzo korzystne dla Frankowicz\u00f3w rozporz\u0105dzenie w odniesieniu do zawieranych ug\u00f3d pozas\u0105dowych w sprawach frankowych.\u00a0<strong>Na mocy tego rozporz\u0105dzenia frankowicze, kt\u00f3rzy zawarli ugody pozas\u0105dowe tak\u017ce s\u0105 zwolnieni od obowi\u0105zku odprowadzenia podatku dochodowego<\/strong>\u00a0\u2013 przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych wymog\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<p>Pocz\u0105tkowo rozporz\u0105dzenie mia\u0142o obowi\u0105zywa\u0107 tylko do ko\u0144ca 2021 roku. Obecnie jednak wiemy ju\u017c, \u017ce\u00a0<strong>czas obowi\u0105zywania tego aktu zosta\u0142 przed\u0142u\u017cony a\u017c do\u00a031 grudnia 2024 roku.\u00a0<\/strong>Co wi\u0119cej, opiera si\u0119 ono na\u00a0<strong>zasadzie retroaktywno\u015bci.\u00a0<\/strong>To oznacza, \u017ce ma zastosowanie tak\u017ce do ug\u00f3d zawartych przed jego wydaniem, a wi\u0119c przed rokiem 2022.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><em>1)<\/em><\/strong><em>&nbsp;umorzonych osobie fizycznej wierzytelno\u015bci z&nbsp;tytu\u0142u kredytu mieszkaniowego, w&nbsp;przypadku gdy:&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong><em>a)<\/em><\/strong><em>&nbsp;<\/em><strong><em>kredyt mieszkaniowy zosta\u0142 zaci\u0105gni\u0119ty na&nbsp;realizacj\u0119 jednej inwestycji mieszkaniowej, a&nbsp;w&nbsp;przypadku wi\u0119cej ni\u017c jednego kredytu mieszkaniowego<\/em><\/strong><em>&nbsp;\u2013 gdy&nbsp;kredyty mieszkaniowe zosta\u0142y zaci\u0105gni\u0119te na&nbsp;realizacj\u0119 wy\u0142\u0105cznie jednej inwestycji mieszkaniowej, oraz<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong><em>b)<\/em><\/strong><em>&nbsp;osoba fizyczna b\u0119d\u0105ca stron\u0105 umowy kredytu mieszkaniowego nie&nbsp;korzysta\u0142a z&nbsp;zaniechania poboru podatku od&nbsp;kwot umorzonych wierzytelno\u015bci z&nbsp;tytu\u0142u kredytu mieszkaniowego zaci\u0105gni\u0119tego na&nbsp;realizacj\u0119 innej ni\u017c okre\u015blona w&nbsp;lit. a&nbsp;inwestycji mieszkaniowej;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong><em>&nbsp;2)<\/em><\/strong><em>&nbsp;<\/em><strong><em>otrzymanych przez&nbsp;osob\u0119 fizyczn\u0105 \u015bwiadcze\u0144 z&nbsp;tytu\u0142u kredytu mieszkaniowego udzielonego w&nbsp;walucie obcej lub w&nbsp;z\u0142otych<\/em><\/strong><em>, lecz&nbsp;nominowanego lub indeksowanego do&nbsp;waluty obcej, w&nbsp;zwi\u0105zku z&nbsp;powstaniem przychodu z&nbsp;tytu\u0142u zastosowania ujemnego oprocentowania.&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Uwaga!<\/strong>&nbsp;W&nbsp;rozumieniu przepis\u00f3w jedno gospodarstwo to&nbsp;gospodarstwo prowadzone przez&nbsp;jedn\u0105&nbsp; osob\u0119 fizyczn\u0105 w&nbsp;jednym mieszkaniu lub w&nbsp;jednym domu jednorodzinnym \u2013 samodzielnie lub z&nbsp;innymi osobami, kt\u00f3re zamieszkuj\u0105 na&nbsp;sta\u0142e.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Podatek w sprawie frankowej a ugoda pozas\u0105dowa \u2013 kiedy nie mo\u017cna skorzysta\u0107 ze zwolnienia?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Warto jednak podkre\u015bli\u0107, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z ww. zwolnienia nie obejmuje wszystkich kredyt\u00f3w frankowych. Przyk\u0142adowo, nie obejmuje sytuacji, kiedy kredyt zosta\u0142 spo\u017cytkowany:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>na inny cel<\/strong>\u00a0ni\u017c inwestycja mieszkaniowa,<\/li>\n\n\n\n<li><strong>na wi\u0119cej inwestycji ni\u017c jedna<\/strong>\u00a0inwestycja mieszkaniowa,<\/li>\n\n\n\n<li><strong>przez kilka os\u00f3b<\/strong>, kt\u00f3re\u00a0<strong>nie tworz\u0105<\/strong>\u00a0wsp\u00f3lnie\u00a0<strong>jednego gospodarstwa<\/strong>\u00a0domowego oraz<\/li>\n\n\n\n<li>gdy\u00a0<strong>kredytobiorca skorzysta\u0142 ju\u017c wcze\u015bniej ze zwolnienia<\/strong>\u00a0podatkowego dotycz\u0105cego inwestycji mieszkaniowych.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>UWAGA!<\/strong><strong><br><\/strong><strong><br><\/strong><em>Nale\u017cy odr\u00f3\u017cni\u0107 sytuacj\u0119, w kt\u00f3rej kredyt frankowy zawarty zosta\u0142 na poczet budowy domu i jego wyko\u0144czenia. W tym przyk\u0142adzie zwolnienie znajdzie zastosowanie, je\u015bli obydwa cele realizowane s\u0105 w odniesieniu do jednej inwestycji mieszkaniowej.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Podsumowuj\u0105c<\/strong>, Frankowicze po wygranym starciu z bankiem nie musz\u0105 odprowadza\u0107 podatku dochodowego. Nie musz\u0105 te\u017c tego robi\u0107, je\u015bli dosz\u0142o do zawarcia ugody s\u0105dowej.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Co wi\u0119cej, dzi\u0119ki Rozporz\u0105dzeniu Ministra Finans\u00f3w niekt\u00f3rzy kredytobiorcy frankowi, kt\u00f3rzy zawarli ugody pozas\u0105dowe, b\u0119d\u0105 mogli skorzysta\u0107 ze zwolnienia podatkowego. P\u00f3ki co b\u0119dzie ono obowi\u0105zywa\u0107 a\u017c do 31 grudnia 2024 roku.<\/p>\n\n\n\n<p>Powy\u017csze zasady dotycz\u0105 jednak sum otrzymanych na podstawie roszczenia o zwrot \u015brodk\u00f3w\u00a0 \u2013 z tytu\u0142u tzw. \u015bwiadcze\u0144 nienale\u017cnych. Natomiast odsetki za op\u00f3\u017anienie w zwrocie nadp\u0142aconych \u015brodk\u00f3w stanowi\u0105 \u201ewynagrodzenie\u201d, a tym samym s\u0105 przychodem frankowicza, podlegaj\u0105cym opodatkowaniu.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>ULGA ODSETKOWA<\/p>\n\n\n\n<p><strong>S\u0105d Najwy\u017cszy w uchwale III CZP 25\/22 z 25 kwietnia 2024 r uzna\u0142, \u017ce je\u015bli nawet cze\u015b\u0107 umowy kredytowej by\u0142a nielegalna, to trzeba j\u0105 uniewa\u017cni\u0107 w ca\u0142o\u015bci. W konsekwencji Frankowicze w wyniku uniewa\u017cnieniu kredytu maj\u0105 obowi\u0105zek zwrotu ulgi odsetkowej odliczonej w latach ubieg\u0142ych.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ulga odsetkowa cho\u0107 zosta\u0142a usuni\u0119ta z ustawy o PIT z pocz\u0105tkiem 2007 r. to do dzi\u015b mo\u017cna z niej korzysta\u0107 na zasadzie tzw. praw nabytych.<\/p>\n\n\n\n<p>Niestety podatnik, kt\u00f3ry korzysta\u0142 z ulgi odsetkowej, w sytuacji uniewa\u017cnienia umowy kredytowej, jest obowi\u0105zany do \u201ezwrotu\u201d ulgi odsetkowej.<\/p>\n\n\n\n<p>Zgodnie z stanowiskiem Ministerstwa Finans\u00f3w mo\u017cemy wyszczeg\u00f3lni\u0107&nbsp;dwie metody post\u0119powania:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>doliczenie odsetek do dochodu w zeznaniu podatkowym sk\u0142adanym za rok, w kt\u00f3rym podatnik otrzyma ich zwrot;<\/li>\n\n\n\n<li>z\u0142o\u017cenie przez podatnika korekty zezna\u0144 za lata nieprzedawnione &#8211; nie wykazuj\u0105c w nich ulgi odsetkowej. B\u0119dzie si\u0119 to jednak wi\u0105za\u0142o z dop\u0142at\u0105 podatku za poszczeg\u00f3lne (skorygowane) lata oraz z zap\u0142at\u0105 odsetek za zw\u0142ok\u0119 od tych dop\u0142at. Jednocze\u015bnie kwota ulgi odsetkowej oddana w wyniku z\u0142o\u017conych korekt pomniejszy kwot\u0119 tej ulgi, kt\u00f3r\u0105 podatnik jest obowi\u0105zany zwr\u00f3ci\u0107 na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy PIT.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><em>[\u017ar\u00f3d\u0142o: Informacja Ministerstwa Finans\u00f3w przekazywana do medi\u00f3w na zapytania dziennikarzy z 18 kwietnia 2023 r. pt. \u201eKwestie podatkowe zwi\u0105zane z pozwami frankowymi.\u201d \u2013 opublikowana 23 pa\u017adziernika 2023 r.]<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pierwszy wariant &#8211; doliczenie warto\u015bci odliczonych odsetek do podstawy opodatkowania (dochodu) w zeznaniu rocznym sk\u0142adanym za 2023 r.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Jak wskaza\u0142o Ministerstwo Finans\u00f3w ten spos\u00f3b \u201eskorygowania\u201d ulgi odsetkowej powoduje, \u017ce podatnik nie musi na nowo oblicza\u0107 podatku za lata nieprzedawnione, w kt\u00f3rych korzysta\u0142 z ulgi odsetkowej, czyli nie musi sk\u0142ada\u0107 za te lata korekt zezna\u0144 z \u201epomini\u0119ciem\u201d tego odliczenia oraz p\u0142aci\u0107 odsetek za zw\u0142ok\u0119. Zwi\u0119kszenie podstawy opodatkowania na zasadach okre\u015blonych w art. 45 ust. 3a ustawy PIT realizuje wi\u0119c obowi\u0105zek podatnika zwi\u0105zany z konieczno\u015bci\u0105 oddania ulgi.<\/li>\n\n\n\n<li>Takie stanowisko potwierdzi\u0142 Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 22 listopada 2023 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.762.2023.3.MN. wskazuj\u0105c, \u017ce &#8222;<em>Samo uniewa\u017cnienie kredytu frankowego nie ma wp\u0142ywu na rozmiar zobowi\u0105zania podatkowego w momencie sk\u0142adania wcze\u015bniejszych PIT. Dopiero wzajemne rozliczenia mi\u0119dzy bankiem i kredytobiorc\u0105 mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na zastosowanie ulgi odsetkowej&#8221;.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Druga opcja &#8211; korekty zezna\u0144 za lata nieprzedawnione tj. 5 lat wstecz + doliczenie do przychodu ulgi odliczonej w latach wcze\u015bniejszych.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Wymaga zar\u00f3wno korekt za lata, w kt\u00f3rych odliczono ulg\u0119 jak i doliczenia odpowiednich kwot w 2023 r. (ulgi odliczonej w latach wcze\u015bniejszych). B\u0119dzie si\u0119 to wi\u0105za\u0142o z dop\u0142at\u0105 podatku za poszczeg\u00f3lne (skorygowane) lata oraz z zap\u0142at\u0105 odsetek za zw\u0142ok\u0119 od tych dop\u0142at, dlatego te\u017c ta metoda jest nieco bardziej skomplikowana.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Zasadniczo pierwsza z opcji b\u0119dzie bardziej korzystna podatkowo, tym niemniej w szczeg\u00f3lnych sytuacjach mo\u017ce si\u0119 okaza\u0107, \u017ce korekty rozlicze\u0144 za lata poprzednie, mimo konieczno\u015bci zap\u0142aty odsetek b\u0119d\u0105 korzystniejsze. Zatem ka\u017cda sytuacja Frankowicz\u00f3w korzystaj\u0105cych z ulgi odsetkowej b\u0119dzie wymaga\u0142a indywidualnej oceny.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"ulga-odsetkowa-a-ugoda-z-bankiem-3mo7nk49i\"><strong>Ulga odsetkowa a ugoda z bankiem<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Wiele os\u00f3b zadaje sobie pytanie jakie skutki podatkowe niesie za sob\u0105 ugoda z bankiem. W wyniku ugody z bankiem, umowa w dalszym ci\u0105gu uwa\u017cana jest za wa\u017cn\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105, w przeciwie\u0144stwie do sytuacji orzeczenia niewa\u017cno\u015bci umowy kredytu, kiedy to ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego w og\u00f3le nie przys\u0142uguje. Ulg\u0119 odsetkow\u0105 (i mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z niej) nale\u017cy w takim wypadku rozpatrywa\u0107 wzgl\u0119dem warto\u015bci kredytu i odsetek obowi\u0105zuj\u0105cych zgodnie z tre\u015bci\u0105 ugody.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wygrana z bankiem w sprawie frankowej a podatek Podatek dochodowy nie obejmuje co do zasady zwi\u0119kszenia maj\u0105tku, kt\u00f3rego \u017ar\u00f3d\u0142em jest wyrok lub ugoda s\u0105dowa. W przypadku, kiedy sp\u00f3r z bankiem zako\u0144czy\u0142 si\u0119 w nast\u0119pstwie post\u0119powania s\u0105dowego (wyrokiem lub ugod\u0105 s\u0105dow\u0105), strona nie musi odprowadza\u0107 podatku dochodowego. Tym samym wygranie sprawy frankowej NIGDY nie jest zwi\u0105zane [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":522,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-854","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/854","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=854"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/854\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":859,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/854\/revisions\/859"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/522"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=854"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=854"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/podatki.swiebodzin.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=854"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}